prosdo.ru
добавить свой файл
1
Баланс на 1.04.2008г



АКТИВ

сумма,руб.

ПАССИВ

сумма,руб

1.Внеоборотные активы

- основные средства

- вложения во внеоб.активы

- основное производство



931500

285100

72500

3.Капитал и резервы

- уставный капитал

- целевые финансирования и поступления



1194854
202000

ИТОГО по разделу 1

1289100

ИТОГО по разделу 3

1396854

2.Оборотные средства

- материалы

- отклонения в ст-ти материалов

- хоз.инвентарь и принадлежности

- расходы будущих периодов

- касса

- расчетный счет

- прочие счета в банке

- НДС по приобретенным ценностям

- расчеты с заказчиками и покупателями (Дт)

- расчеты с подотчетными лицами (Дт)

- использование прибыли (Дт)

- расчеты с учредителями (Дт)


21090
10000
43300

5900

210

175000

24500
13390
24900
195

37400

190000

4.Долгосрочные пассивы




ИТОГО по разделу 2

545885

ИТОГО по разделу 4











5.Краткосрочные пассивы

- расчеты с поставщ. и подрядчиками (Кт)

- расчеты по ЕСН

- расчеты с персоналом по оплате труда

- расчеты с бюджетом

- краткосрочные кредиты банка

- прибыль (Кт)


63000

3741
9300

16400
64000

281690







ИТОГО по разделу 5

438131

БАЛАНС

1834985

БАЛАНС

1834985


Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 2008г.


Содержание хозяйственной операции

Сумма в тыс.руб.

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

1.По акту приемной комиссии введен в эксплуатацию жилой дом

140000

01

08

2.Ликвидируется здание склада по утвержденному акту по форме ОС – 4

а) первоначальная стоимость

б) износ на полное восстановление

в) остаточная стоимость

г) от ликвидации склада получено стройматериалов по цене возможного использования


д) финансовый результат от ликвидации склада (7000-2000)



57000

50000

7000
2000

5000


01-выбыт.

02

91-2
10

91


01

01-выбыт.

01-выбыт.
91-1

99

  1. 3.Акцептован счет №254 от КСМ – 1(рег. № поставщика 23, приходная накладная № 194) за поступившие на склад материалы:

а) по учетным ценам

б) транспортный тариф

в) НДС 18% ((12000+500)*18%)



12000

500

2250



10

10

19



60

60

60

4.Поступила безвозмездно машина, составлен акт формы № ОС – 1

а) первоначальная стоимость

  1. б) износ на полное восстановление


30500

8500


01

02


08

01

5.Реализация компьютера

а) договорная цена, в т. ч. НДС 18%

б) первоначальная стоимость

в) остаточная стоимость

г) износ на полное восстановление

д) начислен НДС для уплаты в бюджет

е) финансовый результат от ликвидации объекта ОС (12500+1983-13000)


13000

11000

12500

1500

1983

1483


62

01-выбыт.

91-2

02

91-3

91


91-1

01

01-выбыт.

01-выбыт.

68-ндс

99


6.Ликвидируется кран по утвержденному акту:

а) первоначальная стоимость

б) кран находится в эксплуатации 5 лет и 7 мес. Износ был начислен по стандартным нормам – годовые(35900*11%)

в) остаточная стоимость

г) от разборки крана оприходованы запасные части

д) финансовый результат от ликвидации крана


35900
3949

31951

8000

23951


01-выбыт.
02

91-2

10

91


01
01-выбыт.

01-выбыт.

91-1

99

7.Оплачены с расчетного счета платежные документы

а) рег.№45, приходн ордер 42;

б) Рег.№63, приходн ордер 55;

в) рег.№35, приходн ордер 43


35000

13000

30000


60

60

60


51

51

51

8. Произведен ремонт здания офиса собственными силами, затраты на ремонт составили:

а) начислена заработная плата рабочим

б) начислен ЕСН 26%

в) расход строительных материалов по учетным ценам

г) отклонения 10%

д) расход по эксплуатации башенного крана



1000

260

8000

800

430



23

23

23

91

25



70

69

10

16

10

9. При инвентаризации у МОЛ (кладовщика) Иванова И.И.обнаружена недостача сплит-системы

а) первоначальная стоимость

б) износ на полное восстановление

в) остаточная стоимость

г) МОЛ, Иванов И.И. обязался погасить стоимость недостачи




10000

3700

6300

6300



01-выбыт.

02

94

70



01

01-выбыт.

01-выбыт.

94

10.Реализовано излишнее оборудование, числящееся в составе основных средств

а) по договорной цене, в т. ч. НДС 18%

б) первоначальная стоимость

в) износ на полное восстановление

г) остаточная стоимость

д) НДС с реализации

е) финансовый результат от сделки

ж) на расчетный счет поступила выручка от реализации (см. оп.10а)



16000

13000

250

12750

2441

809

16000



62

01-выбыт.

02

91-2

91-2

91

51



91-1

01

01-выбыт.

01-выбыт.

68-ндс

99

62

11.Поступили на склад от ООО «Металлосбыт» (рег.№35, счет 60, приходн ордер 56) хозяйственные принадлежности

а) по учетным ценам

б) НДС 18%



2000

360



10-9

19



60

60

12. Произведена оплата с расчетного счета ООО «Металлосбыт» (см. оп.11)

2360

60

51

13. Оприходована лицензия на производство продукции от учредителя по согласованной стоимости



31500


08


75

14.Оприходован вклад в уставный капитал основными средствами по остаточной стоимости (опред.)

а) первоначальная стоимость

б) износ на полное восстановление



8000

75



01-выбыт.

02



01

01-выбыт.

15.Оприходованны программные продукты от фирмы ООО «Гендальф» (счет 75, рег.№64, приходн ордер 57)

а) по договорной цене

б) НДС 18% (7000*18%)

в) затраты на услуги, связанные с консультированием по вопросам использования программы

г) НДС 18% по услугам консультирования (450*18%)

д) оприходование программного обеспечения на баланс предприятия на основании акта

е) произведена оплата с расчетного счета поставщика программного продукта и консультации по его использованию

ж) списывается в уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС по оплаченному и оприходованному объекту (1260+81)



7000

1260
450

81
7000
8791
1341


08

19
08

19
04
76
68



76

76
76

76
08
51
19

16. Предприятие осуществляет свой вклад в уставный капитал другого предприятия фрезерным станком:

а) первоначальная стоимость

б) износ (станок находился в эксплуатации 7 лет и 7 мес.; износ начисляется по стандартным нормам - годовым) – 12,5% (12000*12,5%)


в) остаточная стоимость (12000-1500)

г) согласованная стоимость

д) сумма нереализованного дохода при передаче основных средств (10500-6300)




12000
1500

10500

6300

4200



01-выбыт.
02

91-2

58-1

91



01
01-выбыт.

01-выбыт.

91-1

99

17.Перечислен лицензионный сбор на право осуществления строительной деятельности


7500


68


51

18.Оприходована лицензия (см. оп.17)

7500

91

68

19.Оплачен счет АО «Югмебель» (рег.№65, счет168):

а) основные средства, в т.ч. НДС 18%

б) письменный стол, в т.ч. НДС 18%

в) подставка под компьютер, в т.ч. НДС 18%

г) навесные полки под книги, в т.ч. НДС 18%

д) транспортные расходы, в т.ч. НДС 18% (5% от всего платежа)

Итого


14500

5500

3500

2200

1285

26985


60

60

60

60

60



51

51

51

51

51

20.Оприходовано имущество на основании приходного ордера №58 от АО «Югмебель»

а) объекты ОС (капвложения) (14500-(14500*18/118)

б) хозяйственный инвентарь

в) транспортные расходы по ОС (20А*5%)

г) транспортные расходы по хоз. инвентарю


д) НДС 18%

Итого




12288

4661

614

233

3203

20999



08

10-9

10

10-9

19



60

60

60

60

60

21.Оприходован комплект офисной мебели по первоначальной стоимости на основании акта пуска в эксплуатацию (20А)


12288


08


01

22. Калькуляционные затраты на строительство складского помещения хоз. способом:

а) материалы

б) начислена заработная плата строительным рабочим

в) начислена заработная плата АУП

г) произведены отчисления в органы социального страхования 26%

д) начислена амортизация машин, крана и других объектов ОС, участвующих в строительстве

е) акцептованы счета водоканала за потребленную воду, в т.ч. НДС 18%

Итого:



9000

6000

1000

1820
500

4000

22320



23

23

26

70
02

19



10

70

70

69
01

60


23.Оплачен счет водоканала (см. оп. 22е)

4000

60

51

24.Начислен НДС 18% для уплаты в бюджет с построенного объекта (склад)

4018

91

68-ндс

25.Принят НДС к взаимозачету, уплаченный водоканалу


610

68-ндс

19

26.На основании акта пуска в эксплуатацию склад введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости (опред.)


22320


01


08

ВСЕГО:

869265









Баланс на 1.05.2008г


АКТИВ

сумма,руб.

ПАССИВ

сумма,руб

1.Внеоборотные активы

- основные средства

- вложения во внеоб.активы

- основное производство

- нематериальные активы


961057

148806

72500

7000

3.Капитал и резервы

- уставный капитал

- целевые финансирования и поступления



1194854
202000

ИТОГО по разделу 1

1189363

ИТОГО по разделу 3

1396854

2.Оборотные средства

- материалы

- отклонения в ст-ти материалов

- амортизация ОС

- хоз.инвентарь и принадлежности

-вспомагательные производства

- общепроизводственные расходы

- общехозяйственные расходы

- расходы будущих периодов

- касса

- расчетный счет

- прочие счета в банке

- НДС по приобретенным ценностям

- финансовыевложения

- расчеты с заказчиками и покупателями (Дт)

- расчеты с поставщиками и подрядчиками (Дт)

- расчеты с учредителями (Дт)

- расчеты с подотчетными лицами (Дт)

- прочие доходы и расходы

- использование прибыли



26774
9200

69974
50194
24260
430

1000

5900

210

63364

24500
22593

6300
37900
6236

158500
195

81586

37400

4.Долгосрочные пассивы




ИТОГО по разделу 2

626516

ИТОГО по разделу 4










5.Краткосрочные пассивы

- расчеты по налогам и сборам

- расчеты по ЕСН

- расчеты с персоналом по оплате труда

- краткосрочные кредиты банка

- прибыль (Кт)


22891

5821
9180
64000

317133







ИТОГО по разделу 5

419025

БАЛАНС

1815879

БАЛАНС

1815879


Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за апрель 2008г (руб.)


Наименование счетов

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01 «основные средства»

931500




339720

310163

961057




02 «Амортизация основных средств»







69974




69974




04 «нематериальные активы»







7000




7000




08 «вложения во внеоборотные активы»


285100





63526


199820


148806





10 «материалы»

21090




23114

17430

26774




10-9 «хозяйственный инвентарь и принадлежности»


43300





6894





50194




16 «отклонения в стоимости материальных ценностей»


10000








800


9200




19 «НДС»

13390




11154

1951

22593




20 «основное производство»

72500










72500




23 «вспомогательные производства»







24260




24260



25 «общепроизводственные расходы»








430




430




26 «общехозяйственные расходы»







1000




1000




97 «расходы будущих периодов»

5900










5900




50 «касса»

210










210




51 «расчетный счет»

175000




16000

127636

63364




55 «прочие счета в банках»

24500










24500




58 «финансовые вложения»







6300




6300




60«расчеты с поставщиками и подрядчиками





63000


111345


42109


6236




62 «расчет с покупателями и заказчиками»


24900





29000


16000


37900




68 «расчеты по налогам и сборам»




16400

9451

15942




22891

69 «расчеты по социальному страхованию и обеспечению»





3741





2080





5821

70 « расчеты по оплате труда»




9300

8120

8000




9180

71 «расчеты с подотчетными лицами»

195










195


75 «расчеты с учредителями»


190000







31500

158500




76 «расчеты с разными дебиторами и кредиторами»








8791


8791






80 «уставный капитал»




1194854










1194854

91 «прочие доходы и расходы»







126886

45300

81586




94 «недостачи и потери от порчи ценностей»








6300


6300







99 «прибыль»




281690




35443




317133

86 «целевые финансирования и поступления»



202000












202000

66 «краткосрочные кредиты банка»




64000










64000

99 «использование прибыли»

37400










37400




ИТОГО

1834985

1834985

869265

873465

1815879

1815879