prosdo.ru
добавить свой файл
1
Тема. Анализ использования персонала

Цель изучения темы: рассмотреть анализ использования персонала предприятия
Основные вопросы, рассматриваемые в теме:


  1. Анализ использования персонала по времени

  2. Анализ производительности труда

  3. Анализ эффективности использования персонала предприятия

  4. Анализ заработной платы


§1. Анализ использования персонала по времени

Использование трудовых ресурсов по времени изучают по фондам времени рабочего времени.

Календарный фонд времени - число дней определенного календарного периода (месяца, квар­тала, года и т.д.), приходящихся на одного работника или на со­вокупность работников. Календарный фонд рабочего времени рассчитывается как сумма числа человеко-дней явок и неявок на работу и отработанных и неотработанных человеко-дней.

Табельный фонд рабочего времени определяется вычитанием из календарного фонда времени человеко-дней праздничных и выходных

Максимально возможный фонд рабочего времени (располагаемое время) представляет собой максимальное количество времени, которое может быть отработано в соответствии с трудовым законодательством. Величина его равна календарному фонду за исключением числа человеко-дней ежегодных отпусков и человеко-дней праздничных и выходных.

Коэффициент использования календарного фонда времени равен:




, (1)
где Тф – число фактически отработанных человеко – дней,

Ткф – календарный фонд времени в человеко – днях.

Этот коэффициент применяется для анализа и сопоставления степени использования рабочего времени на уровне предприятий, отраслей и экономики в целом и международных сопоставлений.

Коэффициент использования табельного фонда времени:

, (2)


где Тт.Ф.. - табельный фонд рабочего времени в человеко-днях.

Этот коэффициент целесообразно применять при межотрас­левых сопоставлениях использования рабочего времени.

Коэффициент использования максимально возможного фонда рабочего времени характеризует степень фактического использо­вания того времени, которое максимально могли бы отработать работники предприятия и рассчитывается по формуле:



, (3)
где ТТ.М.Ф. – максимально возможный фонд рабочего времени в человеко-днях.

Расчет этих показателей осуществляется на основе баланса рабочего времени одного работника за определенный период.

В общем виде фонд рабочего времени может быть рассчитан:

ФРВ = ЧР*Д*П, (4)

где ЧР– среднегодовая численность рабочих;

Д – количество дней отработанных одним рабочим в среднем за год;

П –средняя продолжительность рабочего дня.

Для оценки влияния каждого фактора на изменение фактического фонда времени по сравнению с плановым используют методы элиминирования.

Анализ потерь рабочего времени осуществляется в следующей последовательности:

1.Общая величина целодневных потерь рабочего времени равна произведению отклонения по среднему количеству дней, отработанных одним рабочим, на фактическую численность рабочих.

2.Внутрисменные потери исчисляются произведением отклонения по средней продолжительности рабочего дня на фактическое количество отработанных человеко–дней.

3.Общие потери времени составляют произведение среднесписочного числа рабочих на среднюю продолжительность рабочего дня, деленное на 1000, плюс внутрисменные потери.
§2. Анализ производительности труда

Выработка подразделяется на годовую, дневную и часовую. Взаимосвязь между показателями производительности труда определяется следующим образом:


а) дневная выработка (Вдн) – произведение часовой выработки (Вч) и средней продолжительности рабочего дня (Тср);

б) годовая выработка одного рабочего (Вдн) – произведение часовой выработки (Вч), средней продолжительности рабочего дня (Тср) и среднего числа рабочих дней, отработанных одним рабочим (Дr) или произведение дневной выработки (Вдн) на среднее число рабочих дней, отработанных одним рабочим (Дr);

в) годовая выработка одного работающего (В) – произведение часовой выработки (Вч), средней продолжительности рабочего дня (Тср), среднего числа рабочих дней, отработанных одним рабочим (Дr) и удельного веса рабочего в общей численности работающих (Уr).

Влияние указанных факторов находится одним из методов детерминированного факторного анализа.

Темпы роста производительности труда за отчетный период оцениваются выполнением плана по росту производительности труда соответственно за месяц, квартал нарастающим итогом с начала года. Кроме этого при анализе используется индексный метод.

Выполнение плана по производительности труда определяется отношением фактической производительности к плановой (базовый) за соответствующий период времени как в абсолютном, так и в относительном выражении.

В процессе анализа выявляются отклонения от плана (базового периода), а также причины, вызвавшие эти отклонения.
§3. Анализ эффективности использования персонала предприятия

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности предприятия:

. (5)

Факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

, (6)

где П – прибыль от реализации продукции;

ППП – среднесписочная численность промышленно – производственного персонала;


В – выручка от реализации продукции;

ВП – стоимость выпуска продукции в текущих ценах;

- рентабельность оборота (продаж);

- доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска;

- среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах.

Данная модель позволяет установить, насколько изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.
§4. Анализ заработной платы

Для проведения анализа заработной платы рассчитываются следующие показатели:

а) средняя заработная плата персонала:

(7)

где ФЗП – фонд заработной платы, руб.

Ч – общая численность работающих, чел.

б) средняя заработная плата работников основной деятельности:

(8)

где ФЗП – фонд заработной платы основной деятельности, руб.

Ч – общая численность работающих основной деятельности, чел.

в) уровень задолженности по заработной плате:

(9)

где ФЗП выпл – фактически выплаченная заработная плата, руб.;

ФЗП начисл – начисленная к выплате заработная плата списочного и несписочного (за вычетом подоходного налога и отчислений во внебюджетные фонды из заработной платы), руб.

Приведенные показатели оцениваются в динамике. При этом необходимо провести сравнение средней заработной платы работников с уровнем прожиточного минимума, со среднеотраслевой заработной платой.

Фонд заработной платы анализируется по его составляющим – категориям и видам выплат. Кроме этого производится статистические анализ показателей по заработной плате: минимум, максимум, средняя, мода, медиана, размах вариации, среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации.

В процессе анализа сопоставляют индекс изменения производительности труда с изменением средней заработной платы. Опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы ведет к снижению себестоимости продукции и, соответственно, к повышению финансовых результатов.