prosdo.ru
добавить свой файл
1
Задачи


Задача 1
Выручка от реализации без учета НДС

По ставке 18% - 360000

По ставке 10% - 350000

Покупная стоимость без учета НДС

По ставке 18% - 300000

По ставке 10% - 320000

Еще какая-то неведомая хня, в которую уже включен НДС – 16000
Сколько надо уплатить?

99800=360000*0.18+0.1*350000
88440.68=0.18*300000+0.1*320000+16000*18/118
99800-88440.68=11359.32
Ответ: надо уплатить 11359.32


Задача 2

Предприятие XXX заключило с департаментом имущества города Зажопинска договор аренды на год. В декабре предприятие заплатило всю сумму целиком по ставке 12000/месяц.
Определить сумму НДС за декабрь и сумму аренды, перечисленной департаменту.

Вся сумма получается 12000*12=144000
НДС за декабрь 21966.1=18/118*144000
Перечислить департаменту 122034=144000-21966

Задача 3


Строительная организация ХХХ


  1. Выручка от реализации СНР по оплате

  2. В отчетном периоде выполнено и сдано заказчику работ на сумму 298006

  3. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 389659

  4. Получено авансов в счет финансирования работ по ранее заключенным договорам на сумму 659801

  5. В отчетном периоде оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 500087

  6. В отчетном периоде оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам-фактурам по льготной ставке на сумму 88907

  7. В отчетном периоде оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам-фактурам без НДС на сумму 22900

  8. В отчетный период перечислено авансов субподрядным организациям на сумму 333000


Рассчитать НДС к уплате в бюджет

Возмещено
76284.5 = 500087*18/118

8082.45 = 88907*10/110

Итого 84366.9 = 8082.45 + 76284.5

Надо платить 160087.1 = (389659+659801)*18/118

160087.1 - 84366.9 = 75720.21
Пункты 2,3,8 не используются
Акцизы

Акциз – классический косвенный налог.

Отчетный период по уплате этого налога – месяц. Уплата должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

К подакцизным товарам относятся:


  1. этиловый спирт и спиртосодержащие жидкости (за исключением медицинских товаров и парфюмерии по специально утверждаемому правительством РФ списку)

  2. Табачные изделия:

    1. Сигареты – каждые 1000 штук облагаются

    2. Сигары – каждая сигара облагается налогом

  3. Авто-, мотопродукция (с мощностью двигателя свыше 150 л.с.)

  4. горюче-смазочные материалы


Примечания:

С подакцизных товаров также берется НДС. При этом налогооблагаемая база включает акциз.

Как и по НДС, производителям и продавцам подакцизных товаров возмещается акциз, уплаченный в составе сырья, материалов и т.д., приобретенных для производства товара.
При экспорте товаров акциз не уплачивается, как и НДС. Ставка нулевая.

Бесплатная передача подакцизной продукции третьим лицам, а также выдача зарплаты подакцизной продукцией в натуральной форме рассматривается как реализация. Акциз выплачивает производитель. Розлив спиртосодержащих жидкостей приравнивается к производству.