prosdo.ru
добавить свой файл
1
Уменьшение налогооблагаемой базы в связи с получением платных образовательных услуг (за исключением платы за обучение детей в сумме до 50к за одного учащегося), платных медицинских услуг, переводом средств в пенсионные фонды не может по совокупности превышать 120к рублей в расчете на одного налогоплательщика.



  1. см. лекцию 6

  2. см. лекцию 6

  3. имущественные вычеты

    1. Если налогоплательщик продает недвижимость, которой владел не более 3ех лет, то его налогооблагаемая база уменьшается в пределах до 1кк рублей.

    2. При реализации другого имущества, которым он владел менее 3ех лет, его налогооблагаемая база по доходам от продажи уменьшается на сумму до 250к рублей.

    3. Если налогоплательщик строит (приобретает) недвижимость (в том числе участок под застройку) и возможно берет кредит на эти цели, в том году, когда произведены затраты, его налогооблагаемая база уменьшается в сумме фактических расходов, но не более 2ух миллионов рублей (не считая процентов по кредиту)

  4. профессиональные вычеты
    если налогоплательщик работает в индивидуальном порядке и регистрируется как предприниматель без образования юр лица (врачи, юристы), то налогооблагаемой базой является сумма доходов от данного вида деятельности минус расходы, связанные непосредственно с получением этих доходов. При этом расходы включают:

    1. налоговые платежи по данному виду деятельности

    2. гос. пошлину

    3. и т.д.
      Если налогоплательщик не может доказать сумму доходов, то она автоматически принимается за 20% от суммы доходов



Задача 1.
Налогоплательщик продал свой частный дом, который находился в его собственности 2 года, за 1.2 млн рублей.

Его ежемесячный заработок – 30000рублей, 360 к рублей в год

Кроме того, в декабре ему выплачена материальная помощь в сумме 20000 рублей.

У налогоплательщика на иждивении 2е несовершеннолетних детей.

Определить общую сумму НДФЛ за год.
НДФЛ с продажи дома 26000=(1200000-1000000)*0.13

НДФЛ с заработка 40248=(360000-2800*9*2)*0.13

НДФЛ с материальной суммы 2080=(20000-4000)*0.13
68328=26000+40248+2080

Ответ: 68328

Задача 2.

Мать одиночка получает в месяц 36000

Воспитывает двоих детей: 14 лет и 22 лет (последний является студентом платного вуза)

В течение года 56000 (вычет 50000)

Определить сумму налога, удержанного с налогоплательщицы на работе и сумму налога, которую ей вернут при подаче декларации и заявления на предоставление социального вычета.
Сумма удержанного налога (вычеты по детям происходят сразу)
51064=(36000*12-2800*7*2)*0.13
Сумма возвращенного налога за обучение ребенка (50000)

6500=50000*0.13
В итоге уплачено в налоговую службу

44564=51064-6500
Ответ:


  1. 44564 – уплачено НДФЛ

  2. 6500 – сумма вычета