prosdo.ru 1
18. Объект и НБ для НДС:


  1. Реализация товаров (работ, услуг)

  2. Передача товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль

  3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

  4. Ввоз товаров в РФ

Не признаются объектом обложения:

  1. Передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения государственным органам.

  2. Выполнение работ государственными органами

  3. Реализация земельных участков

  4. Передача имущественных прав организации

  5. Передача денежных средств некоммерческим организациям на формирование целевого капитала и т.д.

Налоговая база – выручка от реализации товаров в денежной и натуральной формах, включая суммы акциза. В налоговую базу включаются суммы полученных авансов. Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья определяется как стоимость их обработки без НДС.

19. Налоговые ставки НДС:

  1. 0%, при реализации товаров ввезенных в таможенном режиме экспорта или помещенные под таможенные режимы свободной таможенной зоны международного таможенного транзита.

  2. 10% для продовольственных товаров, детских, некоторых медицинских, периодических печатных изданий. Существуют соответствующие перечни

  3. 18% для прочих товаров и услуг

Существует понятие расчетные ставки. Если суммы НДС рассчитываются по товаром в стоимость которых уже включен НДС, то применяются соответствующие 18%/118% (15,25%) и 10%/110% (9,09%).

20.Операции, освобождаемые от обложения НДС:

  1. Реализация медицинских товаров по перечню правительства РФ медицинской техники, технических средств для инвалидов, очков

  2. Реализация медицинских услуг по перечню правительства РФ.
  3. Услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях


  4. Услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом, морским, речным, ж/д, автотранспортном в пригородном сообщении.

  5. Реализация почтовых марок, кроме коллекционных

  6. Услуги по предоставлению в пользование жилых помещений

  7. Образовательные услуги, оказываемые некоммерческими организациями

  8. Услуги, за которые взимается государственная пошлина

  9. Услуги учреждений культуры и искусства

  10. Реализация товаров общественными организациями инвалидов при соблюдении определенных критериев по их численности и доле в фонде оплаты труда.

  11. Банковские операции, в том числе реализация иностранной валюты

  12. Страховые услуги

  13. Операции займа в денежной форме

  14. Выполнение НИОКР

  15. Реализация товаров, помещенных под таможенный режим беспошлинной торговли

  16. Реализация исключительных прав на изобретения и иные результаты интеллектуальной деятельности

  17. Реализация продукции собственного производства, сельхоз организациями, если удельный вес доходов от реализации этой продукции составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

21. Налоговые вычеты.

Общую сумму НДС можно уменьшить на налоговые вычеты:

  1. На суммы НДС, предъявленные плательщику при приобретении товаров

  2. На суммы НДС, предъявленные при ввозе товаров в РФ

  3. На суммы по товарам, приобретаемым для перепродажи

  4. Сумму НДС, при возврате товаров или отказе от них.

  5. Суммы НДС от сумм авансов при возврате или отказе от товаров

  6. Суммы НДС при проведении капитального строительства, приобретении товаров для СМР и приобретении объектов незавершенного капитального строительства.

  7. Суммы НДС по командировочным, представительским расходам, принимаемым в целях налогообложения прибыли
  8. НДС предъявленный продавцом товаров поступивших в счет предстоящих поставок.


22.???квартал

Бухгалтерская проводка Д19 К68 Начислен НДС к уплате в бюджет. Счет 19 – суммы НДС по приобретенным ценностям.

23.Порядок исчисления и уплаты НДС

Уплата производится равными долями, не позднее 20 числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за отчетным. Например, за 1 квартал сумма НДС к уплате 90000 р., тогда к 20 апреля уплачивается 30000р., к 20мая 30000р. и к 20 июня 30000р.

Плательщики исчисляют НДС самостоятельно и уплачивают по налоговой декларации. Если по итогам периода сумма вычетов превышает начисленную сумму НДС, то разница подлежит возмещению плательщику (зачету или возврату) возмещение производится при отсутствии налоговых нарушений после камеральной налоговой проверки. Налоговая инспекция самостоятельно производит зачет. Если у плательщика нет задолженностей перед бюджетом, то разница в НДС возвращается федеральным казначейством. При нарушении сроков возврата на возвращаемую сумму начисляется процент, исходя из ставки рефинансирования.

Бухгалтерская проводка Д19 К68 Начислен НДС к уплате в бюджет. Счет 19 – суммы НДС по приобретенным ценностям.